前期，国家税务总局郑州航空港经济综合实验区税务局稽查局联合公安机关依法查处一起虚开增值税普通发票团伙案件。经查，以刘某议、彭某为首的犯罪团伙，以办理贷款名义骗取他人身份信息，通过违法涉税中介注册成立郑州王霖商贸有限公司等14家空壳公司，对外虚开增值税普通发票1463份，价税合计1.2亿元。2024年9月，国家税务总局郑州航空港经济综合实验区税务局稽查局对14家涉案公司开具的增值税普通发票定性虚开，并将案件移送公安机关。2025年2月，中牟县人民法院依法作出判决，刘某议、彭某分别被判处有期徒刑，并处罚金、没收违法所得。目前，该判决已生效。

毫不知情的“法定代表人”

2023年11月，国家税务总局郑州航空港经济综合实验区税务局稽查局收到中牟县公安局经侦大队移交的郑州王霖商贸有限公司、郑州瑞万铭建材有限公司、郑州英合铭建材有限公司涉税违法线索。

税务部门检查人员随即调取了三家企业的注册资料、纳税申报及开票记录等数据，经过初步分析，发现三家企业呈现出相似的可疑特征：注册资本高而实缴资金少；法定代表人等高管人员多处任职、交叉任职；经营规模在短期内异常膨胀，发票开具量激增。

为进一步核实情况，检查人员拨打了三家企业登记的联系电话，均无法接通。恰在此时，其中一家企业的法定代表人向中牟县公安机关报案，称自己从未注册过企业，却被相关部门通知名下存在异常经营公司，自己对企业的实际经营情况一无所知，也从未参与过企业的日常管理、业务决策或财务运作。

虚假的登记信息、毫不知情的“法定代表人”进一步加深了三家企业的疑点。结合掌握的线索，税务部门检查人员与公安机关侦查人员综合研判后确认，这些企业法定代表人等高管人员的身份信息极可能是被不法分子盗取用来注册“空壳公司”。

数据追踪锁定犯罪团伙

人员关系混乱、登记信息虚假，是空壳虚开企业的典型特征。鉴于上述疑点，税务部门初步判定这三家公司同属一个涉嫌暴力虚开增值税普通发票的犯罪团伙。郑州航空港经济综合实验区税务局稽查局随即与中牟县公安局经侦大队成立联合专案组，对线索进行会商研判，启动联合调查行动。

税务部门检查人员通过交叉比对三家公司开具发票时使用的计算机IP地址（互联网协议地址）、MAC地址（媒体访问控制地址）以及法定代表人、财务负责人、股东的身份信息等关键数据，迅速锁定了三家涉案公司的实际经营地址及嫌疑人信息。

检查人员分析发现，三家涉案公司的开票IP地址高度相近，MAC地址则完全一致。检查人员随即提取了所有使用相同IP与MAC地址开票的企业信息，同时，利用三家涉案公司法定代表人、财务负责人等相关人员的身份信息进行关联比对，筛查出他们在其他企业的任职情况。结合两项分析结果，检查人员最终锁定了14家存在重大虚开发票嫌疑的关联企业。

公安机关迅速行动，通过追踪嫌疑人的乘车、住宿等信息精确定位，在短时间内成功抓获这14家相互关联、交叉注册企业的核心嫌疑人刘某议。期间，另一名嫌疑人彭某主动投案。

借壳虚开终受法律严惩

经公安机关审讯取证，一个组织严密的专业暴力虚开团伙浮出水面。该团伙以刘某议为首，在郑州市金水区、管城区等地租赁房屋，购置电脑、打印机等作案工具，以办理贷款为幌子骗取他人身份信息，通过违法涉税中介编造虚假信息，在中牟县交叉注册了郑州王霖商贸有限公司等14家空壳公司。随后，刘某议等人在无任何真实业务的情况下，为下游企业大肆虚开增值税普通发票1463份，价税合计1.2亿元。

在确凿的证据面前，相关犯罪嫌疑人对其违法行为供认不讳。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

郑州航空港经济综合实验区税务局依据上述规定对14家涉案公司开具的1463份增值税普通发票定性虚开，并将案件移送公安机关。中牟县人民法院依法作出判决，刘某议被判处有期徒刑2年8个月，并处罚金；彭某被判处有期徒刑2年，并处罚金。目前，该判决已生效。（来源：河南省税务局）

编辑：黄慧

审核：赵显

终审：侯钦晓